Archive for 11 Haziran 2013

Eksik tespit edilen gümrük vergisi ve gider kaydı özelgesi

T.C.

GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

BÜYÜK MÜKELLEFLER VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI

Mükellef Hizmetleri Grup Müdürlüğü

 Sayı : B.07.1.GİB.4.99.16.02-KVK-6-144

15/11/2011

Konu : Geçmiş yıllara ilişkin eksik tespit edilen gümrük vergisi ve buna bağlı olarak özel tüketim vergisi farklarının hangi dönemde gider kaydedileceği.

İlgide kayıtlı özelge talep formunda, şirketinizin satışları üzerinden imzalanan sözleşme gereği royalti bedeli ödediği belirtilerek, Gümrük Kanununun 27 nci maddesi uyarınca satış koşulu gereği satıcıya doğrudan veya dolaylı olarak ödenecek royalti bedelinin, fiilen ödenen veya ödenecek fiyata eklenmesi gerekmesine rağmen sehven gümrük kıymetine dahil edilmemesi nedeniyle, geçmiş dönemlere ilişkin  gümrük vergisi ve buna bağlı olarak özel tüketim vergisi farkı hesaplanarak Gümrük İdaresi nezdinde yapılan düzeltme işlemleri sonucunda  tahakkuk edip 2011 özel hesap döneminde ve takip eden dönemlerde ödenen gümrük vergisi ve özel tüketim vergisi tutarlarının ilgili oldukları dönemin gideri olarak mı yoksa tahakkuk edip ödendiği hesap döneminin gideri olarak mı dikkate alınacağı hususunda Başkanlığımız görüşü sorulmuştur. Read more